根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：?1按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業所得稅?2按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款?3次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業所得稅?4繳納稅款：借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款?5補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整?6年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額借：應交稅費-應交企業所得稅貸：以前年度損益調
?7留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤
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